こんにちは。マクシブ総合会計事務所です。
本日は、「財務分析」についてのお話です。
経営戦略を練るうえで、財務分析は避けて通れない道となります。
堅苦しいイメージがあり、分析の方法や何を見れば大事な要素がわかるのかも知らない人が多いかと思います。
今までも財務分析には触れてきましたので、おすすめの記事を紹介しながらおさらいしていきたいと思います。
財務分析とは？
まず財務分析を行う上で必要になってくる書類が「財務諸表」というものです。
財務諸表の中の数字を正しく理解していくことが重要であるといえます。
財務諸表は「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュフロー計算書」の財務三表のことを指しますが、これらを使って会社の内部を分析していきます。
分析する項目は「収益性」「安全性」「生産性」「効率性」「成長性」の 5 つを総合的に分析します。
財務分析の目的とは？
財務分析を行うことで、多くの人が会社の現在の経営状況や課題点を把握することができます。
そうすることで、何らかの決定を行う際に役立てることができます。
特に上場会社は財務諸表を公表する必要があるため、より一層緻密な財務分析を行わなければいけません。
財務分析を行うための書類に関して
財務分析を行うための基礎となる財務諸表は「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュフロー計算書」の財務三表のことを指します。
①貸借対照表
貸借対照表は、バランスシート（B/S）と呼ばれ、決算日における財政状態がわかる書類となります。
詳しくは以下の記事をご確認ください。
②損益計算書
損益計算書は、Profit and Loss Statement（P/L）と呼ばれ、収益から費用を差し引いた利益を表す書類となります。
大まかには、『会社がどんな費用をどれくらい使い、最終的にどれだけの利益を残したか』を読み取るものとなります。
損益計算書には「収益・費用・利益」の３つの要素が記載されています。
詳しくは以下の記事をご確認ください。
③キャッシュフロー計算書
キャッシュ・フロー計算書は、その名の通り、お金（キャッシュ）の流れ（フロー）を表し、現金の増減を確認できる書類です。
一見、前回ご紹介した損益計算書に似ているのですが、損益計算書は収益と費用を表しているだけなので、現金の増減に関しては詳しく知ることができません。
キャッシュ・フロー計算書があれば、損益計算書では足りない点（現金の増減）を確認することができるのです。
詳しくは以下の記事をご確認ください。
財務分析の方法
会社の経営や財務の状況を深く理解するには、決算書を読み解くための知識が必要となります。
決算書とは、貸借対照表・損益計算書・キャッシュフロー計算書などのいわゆる財務諸表のことを指します。
すべての項目を理解する必要はありませんが、以下の項目には着目していきましょう。
貸借対照表を見る際のポイント
貸借対照表（B/S）を見る際は自己資本比率に着目しましょう。
自己資本比率は、会社の純資産がどれくらいあるのかを示すものとなります。
以下が、自己資本比率を出す計算式となるので覚えておきましょう。
純資産÷総資産（資産の合計）＝自己資本比率（％）
貸借対照表の見方について詳しく知りたい方は以下の記事も参考になさってください。
損益計算書を見る際のポイント
損益計算書を見る際に大事なポイントは、①売上総利益②営業利益③経常利益④税引前当期純利益⑤当期純利益がプラスになっているかを見ることです。
特に経常利益がプラスになっている会社は本業でしっかり稼げているという見方ができます。
最終的な当期純利益がプラスなだけでは、経営状況が良いとは言いきれないということを覚えておきましょう。
損益計算書の見方について詳しく知りたい方は以下の記事も参考になさってください。
キャッシュ・フロー計算書を見る際のポイント
キャッシュフロー計算書を見る際は、3つの活動における現金の増減に着目しましょう。
キャッシュフロー計算書では、①営業活動②投資活動③財務活動という3つの活動における現金の増減を表しています。
その現金の増減に当てはめて、「〇〇型」という型式が8パターン存在しています。
どの会社も8パターンのうちどれかには当てはまるので、それを確認することで会社の経営状況を知り解決策を導き出すことができます。
8つのパターンについては、以下の記事をご確認ください。
プロに任せれば、正しい経営戦略を練ることが可能！
いかがでしたか？
自社の経営状況や特性や傾向を知ることは、会社の経営を守るうえで大切なことです。
しかし、そのためには「正確な決算書」が必要となってきます。
日々の会計処理が間違っていれば、出来上がる決算書も間違っているため正しい判断ができません。毎月の会計処理に不安を感じている方は、税理士常駐の会計事務所に経理代行を依頼するのも良いかもしれません。
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東京税理士会（登録番号：112259）
監査法人トーマツに入社し会計監査及び株式公開支援業務に従事。その後、野村證券株式会社において資金調達やＭ＆Ａに関する財務戦略の提案業務を手掛け、また、ベアー・スターンズ証券東京支店では不動産融資及び証券化業務に携わる。
2008年に独立し、マクシブ総合会計事務所及びマクシブ・アドバイザーズ株式会社を立ち上げ代表に就任。
